Цитата: Добрый день! Скажите, пожалуйста, у нас ООО на УСН (доход-расход), я правильно понимаю, что пени и штрафы, списанные с нашего р/с на основании инкассового поручения, не могут быть учтены в составе расходов,
Добрый вечер.
Правильно понимаете.
Цитата:Статья 346.16. Порядок определения расходов2.Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи,принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252настоящего Кодекса.
Ст. 252 НК РФ отсылает нас к ст. 270 НК РФ
Цитата:Статья 252. Расходы. Группировка расходов1.В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов(за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
А уже в ст. 270 НК РФ указано, что
Цитата:Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложенияПри определении налоговой базыне учитываются следующие расходы:2)в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет(в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
Взносы, списанные по инкассовому поручению считаются уплаченными (хоть и не в добровольном порядке).
2 условия выполнены:
- взносы начислены
- взносы уплачены
Учитываете в расходах по более поздней из дат.